Eine Beteiligungsgesellschaft ist auf den ersten Blick ein Unternehmen wie jedes andere. Allerdings produzieren Beteiligungsgesellschaften weder Waren noch veräußern sie solche. Ihr Unternehmenszweck liegt im Verteilen von Kapital und dem Erwirtschaften von Renditen. Dazu erwerben Beteiligungsgesellschaften Minderheitsbeteiligungen an Unternehmen, greifen aber nicht in deren operatives Geschäft ein. Deshalb bestehen durchaus Parallelen zur Immobilienaktiengesellschaft und zur Investmentgesellschaft. Vor der Gründung einer Beteiligungsgesellschaft ist eine rechtliche Beratung äußerst wichtig.

Die nachträgliche Gründung einer Holding ist problemlos möglich. Es besteht die Möglichkeit, bestehende und neue Unternehmen zu einer Holding zusammenzufassen. Der damit verbundene Anmeldungsprozess ist komplex und kostspielig. Außerdem sind viele rechtliche Hürden zu beachten, weshalb die Gründung durch Experten erfolgen sollte.

Für Unternehmensbeteiligungsgesellschaften kommen nach § 2 UBGG ausschließlich die deutschen Rechtsformen der GmbH, der AG, der KG und der KG auf Aktien in Betracht. Das Grundkapital hat mindestens eine Millionen Euro zu betragen. Der Unternehmensgegenstand liegt ausschließlich im Handel mit Unternehmensbeteiligungen. Die Dividendenerträge einer Unternehmensbeteiligungsgesellschaft sind steuerfrei. Beteiligungsgesellschaften stellen ihr Eigenkapital nicht-börsennotierten Unternehmen zur Verfügung. Dieses sammelten sie vorher bei reichen Privatpersonen und Pensionsfonds ein. Ihr Kapital erlangen sie stellenweise auch durch Fonds von Investmentbanken. Die Anlagehöhe der meisten europäischen Fonds liegt bei zwei bis fünf Milliarden Euro. Die Einzelinvestitionen fallen sehr unterschiedlich aus. Einige Beteiligungsgesellschaften investieren auch durchaus kleinere Millionenbeträge in Familienunternehmen. Andere sind auf "Jumbo"-Transaktionen ab einer Milliarde Euro spezialisiert. Der Ziel einer Beteiligungsgesellschaft ist immer das gleiche: Es möchte den Wert des Unternehmens steigern und die Firma anschließend wieder verkaufen. Die Investition dauert üblicherweise drei bis acht Jahre. Viele Unternehmen nutzen Beteiligungsgesellschaften um ihre Fremdkapitalquote, die von Kreditinstituten abhängt, zu senken. Die Zinserträge, die sie eigentlich der Bank zahlen müssten, übermitteln sie nun an die Beteiligungsgesellschaft.

Der Unterschied einer Beteiligungsgesellschaft zu einer Holding liegt in den verschiedenen Zielrichtungen des Geschäftszwecks. Eine Beteiligungsgesellschaft möchte möglichst viele Anteile an Unternehmen halten, um von ihren Renditen zu profitieren. Eine Beteiligungsgesellschaft greift nicht aktiv in das Tagesgeschäft ein und hält überwiegend Minderheitsbeteiligungen. Bei einer Holding vereint eine Gesellschaft viele Unternehmen unter einem Dach. Die Holding ist oftmals als Muttergesellschaft ausgestaltet, die ihre Tochtergesellschaften lenkt und dort in das operative Geschäft eingreift. Die Holding hält sehr oft Mehrheitsbeteiligungen an ihren Tochtergesellschaften und entsendet Aufsichtsrats- und Vorstandsvorsitzende. Sie wurde dazu gegründet, Gesellschaften zu verwalten und nicht, um durch diese Gewinne zu erzielen. Zumeist ist sie ein rechtliches Konstrukt, das die Verwaltung mehrerer Gesellschaften bezweckt.

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Vor der Gründung einer Beteiligungsgesellschaft müssen die Voraussetzungen für die Etablierung der entsprechenden Gesellschaft vorliegen. Welche Voraussetzungen dies sind, richtet sich nach der Art der zu gründenden Gesellschaft. Außerdem ist eine Genehmigung der BaFin einzuholen. Dieser ist eine detaillierte Beschreibung der Tätigkeit zukommen zu lassen. Dazu gehört insbesondere die Übermittlung eines detaillierten Geschäftsplans und die Übergabe von Informationen über die jeweiligen Geschäftsführer. Außerdem ist der Nachweis zu führen, dass ausreichend Startkapital vorhanden ist.

Eine Beteiligungsgesellschaft in der Schweiz zu gründen, erfordert einiges an Know How. Beteiligungsgesellschaften in der Schweiz sind eine perfekte Investitionsmöglichkeit für Anleger, die Mehrheiten anderer Unternehmen verwalten möchten. Unternehmensbeteiligungen in der Schweiz bieten steuerliche Vorteile und begünstigen ein schnelles Wachstum. Einige Schweizer Kantone wie Glarus, Zug und Freiburg stellen Dauersteuervorteile für Schweizer Beteiligungsgesellschaften in Aussicht. Beteiligungsgesellschaften in der Schweiz sind nahezu vollständig von der Einkommenssteuer befreit, unterliegen aber anderen gesetzlichen Vorschriften als Beteiligungsgesellschaften in Deutschland. Deshalb ist eine professionelle rechtliche Beratung unerlässlich.

Die Gründer einer Beteiligungsgesellschaft profitieren von steuerlichen Vorteilen. Die Dividenden der Gesellschaft sind komplett steuerfrei. Dies resultiert aus dem sogenannten Schachtelprivileg. Eine gesetzlich anerkannte Beteiligungsgesellschaft ist von der Gewerbesteuer befreit, weshalb auch ihre Zinserträge gewerbesteuerfrei sind. Dividenden aus Minderheitsbeteiligungen sind steuerfrei, wenn die Beteiligung die Schwelle von 15 Prozent nicht überschreitet. Mit einer Beteiligungsgesellschaft Steuern sparen, ist also relativ einfach. Es besteht die Besonderheit, dass eine Beteiligungsgesellschaft im Steuerrecht verschiedene Vorteile bietet. Ist eine Briefkastengesellschaft eine Scheinfirma?

Beteiligungsgesellschaften an Immobilien und Immobilieninvestoren streuen ihre Investitionen schwerpunktmäßíg auf Immobilienprojekte als Immobilieninvestor. Kernkompetenz ist zumeist die vorrangige Investition von Kapital in Immobilien. Daneben kommt aber auch eine Kapitalinvestition für die Sanierung und Modernisierung von Immobilien in Betracht. Manche Beteiligungsgesellschaften an Immobilien nutzen ihr Kapital, um Gewerbeobjekte in privaten Wohnraum umzuwandeln. Die Investition in Immobilien in wertbeständig und stellt eine gute Möglichkeit zum Aufbau von Vermögen dar. Investitionen in Immobilien sind langfristig angelegt. Die Rendite hängt von der Lage des Objekts, der Vermietbarkeit und der Qualität und Ausstattung der Immobilie ab.

Die Beteiligungsgesellschaft mbH ist die wohl häufigste Form der Kapitalgesellschaft. Die GmbH verfügt über eine Haftungsbeschränkung auf ihr Grundkapital, das laut gesetzlichen Vorgaben 25.000 Euro beträgt. Die Gründung einer GmbH ist relativ unkompliziert und bietet den Vorteil, dass die Gesellschafter nicht mit ihrem Privatvermögen haften. Das Grundkapital einer Beteiligungsgesellschaft mbH liegt bei mindestens einer Millionen Euro.

Eine Beteiligungsgesellschaft als UG zu gründen, ist problemlos möglich. Eine UG ist eine Unternehmergesellschaft und weist die gleichen rechtlichen Vorteile wie eine GmbH auf. Der Unterschied zwischen der UG und der GmbH liegt darin, dass die UG im Gegensatz zur GmbH ein niedrigeres Startkapital von nur einem Euro benötigt. Die GmbH erfordert hingegen ein Startkapital von 25.000 Euro. Die UG ist eine Art "Mini-GmbH" und bietet gleichfalls die Haftungsbeschränkung auf ihr Grundkapital. Sie ist damit das Pendant zur englischen Limited. Die UG bietet die gleichen Vorteile wie die GmbH bei zeitgleich geringerem Grundkapital. Deshalb muss sie 25 Prozent ihrer Gewinne zurücklegen und auf das Stammkapital anrechnen. Es ist daher sinnvoll sie im Laufe der Zeit in eine GmbH umzuwandeln. Dies erfolgt nicht automatisch.

Eine private Beteiligungsgesellschaft zu gründen, ist relativ einfach möglich. Dazu ist zunächst die Rechtsform der Beteiligungsgesellschaft zu wählen und der Sinn der Beteiligungsgesellschaften festzulegen. Anschließend erfolgt die Eintragung der Gesellschaft in das Handelsregister. Sämtliche Schritte sind durch die Übertragung einer Mantel- oder Vorratsgesellschaft überspringbar. Briefkastenfirma mieten.

Die Beteiligungsgesellschaft Private Equity investiert mit privatem Kapital und konzentriert sich auf Beteiligungen an Unternehmen, die nicht an der Börse gelistet sind. Die Nutznießer einer solchen Beteiligungsgesellschaft sind sowohl institutionelle als auch private Anleger. Die Beteiligungsgesellschaften sind oftmals spezialisierte Kapitalbeteiligungsgesellschaften. Sollte das Kapital jungen und innovativen Unternehmen zufließen, nennt sich die Beteiligungsgesellschaft Venture Capital. Sie stellt Risikokapital zur Verfügung, das bei sehr hohem Risiko äußerst lukrative Gewinnchancen bietet.

Eine Spardosen GmbH, auch Family Office genannt, ist eine GmbH, die viele Wertpapierhandelsgeschäfte aus privater Hand verwaltet. Die Konstruktion einer Spardosen GmbH erlaubt das Einsparen von Steuern. Die Gründung einer Spardosen GmbH lohnt sich erst ab einer bestimmten Investitionssumme. Die Führung einer GmbH ist mit gewissen Grundkosten verbunden, beispielsweise für die Steuerberatung und die Erstellung des Jahresabschlusses. Wenn eine natürliche Person Anteile an einer Spardosen GmbH hat, zahlt sie nur rund 26 Prozent Steuern. Seit dem 1. März 2013 besteht eine Steuerpflicht für Dividenden, die aus Streubesitzbeteiligungen stammt. Seit dem 1. Januar 2018 ist außerdem für sämtliche Veräußerungsgewinne, die durch Streubesitzbeteiligungen entstehen, die Körperschaftsteuer i.H.v. 15 Prozent zuzüglich Solidaritätszuschlag fällig. Deshalb lohnt sich die Gründung einer Spardosen GmbH nur noch sehr selten und unter ganz bestimmten Voraussetzungen.

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Unternehmensbeteiligungsgesellschaften sind nach § 3 Nr. 23 Gewerbesteuergesetz ausdrücklich von der Gewerbesteuer befreit. Dieser steuerliche Vorteil soll Anreize für die Gründung von Unternehmensbeteiligungsgesellschaften schaffen.

§ 25 I des Gesetzes über Unternehmensbeteiligungsgesellschaften (UBGG) : Die Übergangsvorschrift des § 25 I UBGG beinhaltet die Aussage, dass das UBGG nur für Unternehmensbeteiligungsgesellschaften gilt, die am 1. April 1998 anerkannt waren. Das Gesetz ist nur bis zum 31. Dezember 2002 auf Gesellschaften anzuwenden, die vor dem Inkrafttreten des 7. Artikels des 3. Finanzmarktförderungsgesetzes bereits als Unternehmensbeteiligungsgesellschaft anerkannt sind.